ПРОГРАММА НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2018 году

Целевая  аудитория

Финансовые директора, главные бухгалтеры, специалисты финансово-экономических и бухгалтерских служб, руководители и специалисты аудиторских компаний

Цель семинара

Куликова Катерина Владимировна (г. Москва)

Бизнес-директор Аудиторско-консалтинговой группы "ВЕКТОР РАЗВИТИЯ", профессиональный аудитор, налоговой консультант, член Палаты налоговых консультантов России.

Тема 1: Актуальные вопросы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций; Сложные вопросы исчисления и уплаты в 2018

Блок 1: Изменения в части налогообложения НДС , актуальные вопросы исчисления НДС

1. Краткий обзор изменения законодательной базы по НДС , писем Минфина  РФ и ФНС РФ по вопросам исчисления НДС

1.                      2. Методология исчисления и уплаты НДС в 2018 году.

❖ определение объекта налогообложения и места реализации товаров (работ, услуг);

❖ особенности формирования налоговой базы (в т. ч. при передаче прав и безвозмездной передаче товаров, при арендных отношениях, при наличии компенсационных выплат, при изменении цены договора, при расчетах в иностранной валюте и условных единицах);

❖ условия и период возникновения права на вычет, применение вычетов в  отдельных ситуациях (компенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора при перечислении и возврате авансовых платежей);

❖ случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету;

❖ реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников и обособленные подразделения.

2.                      3. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.

4.Счета-фактуры в 2018 году.

❖ требования к оформлению авансовых и отгрузочных счетов-фактур;

❖ ошибки в оформлении счетов-фактур, не препятствующие вычету;

❖ порядок оформления и выставления счетов-фактур с учетом сложившейся практики;

❖ особенности применения корректировочных счетов-фактур;

❖ исправленные счета-фактуры;

❖ в каких случаях плательщик может не составлять счета-фактуры, не вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж;

❖типичные претензии налоговых органов к счетам-фактурам

5.Сложные ситуации при исчислении и уплате НДС

❖ учет НДС: при предоставлении бонусов, премий и скидок; по залогам, займам и субсидиям; при штрафных санкциях по хоздоговорам и пр.;

❖ применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные, аренда, приобретение ОС, расходы будущих периодов и пр.);

❖ отражение авансов и вычет НДС при перечислении авансовых платежей;

❖ вычеты в более позднем периоде;

❖ новое в заполнении декларации по НДС;

❖ постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33: комментарий к документу

Блок 2: Изменения в части налогообложения налогом на прибыль, актуальные вопросы исчисления налога на прибыль в 2018 году.

1.Изменения в налогообложении прибыли в 2014–2015  гг. (81‑ФЗ от 20.04.2014, 420‑ФЗ от 28.12.2013, другие НПА). Новации в порядке исчисления налога на прибыль, вступившие в силу с 01.01.2015 г.

❖ новое в составе доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли;

❖ изменения в составе амортизируемого имущества;

❖ новое в порядке учета расходов на приобретение неамортизируемого имущества;

❖ новое в порядке учета доходов от реализации безвозмездно полученного имущества;

❖ порядок признания в  налоговом учете доходов и  расходов в  виде процентов по длящимся договорам займа и аналогичным договорам;

❖ новый порядок учета доходов и расходов по долговым обязательствам;

❖ особый порядок нормирования процентов по контролируемым сделкам;

❖ упрощенный порядок подтверждения представительских расходов;

❖ особый порядок учета дивидендов;

❖ налоговый учет убытков: перенос убытков на будущее, учет убытка при отсутствии доходов

2.Основные различия в признании расходов в налоговом учете и в бухгалтерском учете: на что обратить особое внимание в 2018 году

3.Особенности учета отдельных видов расходов для  целей налогообложения прибыли  (выплаты персоналу (поощрения, компенсации, авансовые отчеты), транспортные расходы (у продавца, у покупателя), расходы, связанные с  созданием и  эксплуатацией ОС: на  ремонт и  модернизацию, на неотделимые улучшения; амортизационная премия; аренда (лизинг) ОС)

4.Декларация по налогу на прибыль: составление и представление в 2018 году (новая форма декларации по налогу на прибыль: на что обратить особое внимание, проверка правильности формирования авансовых платежей, сумм налога к доплате (уменьшению), несвоевременность уплаты налога в течение налогового периода и по итогам налогового периода: последствия для налогоплательщика, особенности составления декларации при наличии обособленных подразделений).

Тема 2: Изменение законодательства по налоговому учету.

1.Поправки в налоговом законодательстве в Первую часть НК РФ: изменения в части уплаты и взыскания налогов, налоговых проверок, практика привлечения к налоговой ответственности. Новые подходы к налоговой отчетности, методам проверки электронной отчетности.

2.Изменения в правилах установления рыночных цен: новый порядок определения взаимозависимости участников сделки, подходы налоговых органов к рыночному ценообразованию, практика проведения налоговых проверок рыночного уровня цен.

3.Новое в администрировании НДС. На что необходимо обратить особое внимание при расчете НДС: разъяснения Минфина и ФНС России. Корректировочные и исправленные счета-фактуры (в т. ч. в электронном виде). Сводный корректировочный счет-фактура. Универсальный передаточный документ (УПД). Посреднические операции. Требования к оформлению счетов-фактур. Вычет входного НДС при отсутствии реализации (применять или переносить на будущее). Восстановление НДС. Когда налоговые органы могут отказать в налоговом вычете. НДС с авансов. НДС по объектам ОС, принимаемым к учету. Особенности исчисления НДС при экспорте-импорте, в т. ч. в рамках Таможенного союза. Порядок подтверждения ставки 0% и возмещения НДС. НДС в учетной политике для целей налогообложения. Налоговые проверки полноты исчисления и своевременности уплаты НДС: анализ спорных ситуаций, арбитражная практика

4.Налог на прибыль в 2018 году.

❖ Последние изменения в исчислении и уплате налога на прибыль (начисление амортизации, порядок восстановления амортизационной премии, сделки с недвижимостью, порядок признания безнадежной дебиторской задолженности). Требования к документальному оформлению расходов в целях налога на прибыль. Признание расходов, связанных с оплатой труда. Особенности учета процентов по займам (кредитам). Амортизируемое имущество в налоговом учете. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)

5.Налог на имущество организаций в 2018 году.

❖ Новеллы гл. 30 НК РФ (307‑ФЗ от 02.11.2013). Понятия движимого и недвижимого имущества в ГК РФ. Раздельный учет движимого имущества. Переход к кадастровой оценке отдельных видов недвижимого имущества для целей определения налоговой базы по налогу на имущество. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Особенности исчисления налога на имущество организаций в разъяснениях Минфина России.

❖ ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ