ПРОГРАММА Учет основных средств в 2018 году: сложные ситуации

Целевая  аудитория

Финансовые директора, главные бухгалтеры, специалисты финансово-экономических и бухгалтерских служб, руководители и специалисты аудиторских компаний

Цель семинара

Анна Алексеевна Ефремова

Генеральный директор аудиторско-консультационной компании «Вектор развития»

Автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учёта. К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как "Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение", "Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учёт. Налоговые последствия", "Способы калькулирования себестоимости продукции", "Завершение года в бухгалтерском учёте".

❖ Основные средства (ОС): различия в определении и классификации (ПБУ 6/01, проект нового РСБУ «Учет основных средств», гл. 25 НК РФ)

❖ Поступление в организацию ОС по различным основаниям. Формирование и оценка первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

❖ Классификация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета. Проблемы выделения единиц учета в налоговом учете и инвентарных объектов в бухгалтерском учете. Объекты ОС непроизводственной сферы. Объекты ОС, предназначенные для продажи

❖ Формирование первоначальной стоимости ОС: выявленных при инвентаризации; при приобретении за плату, при поступлении в счет вклада в уставный капитал, по договору мены, с учетом курсовых разниц

❖ Укрупнение и разукрупнение объектов ОС: особенности в бухгалтерском и налоговом учете

❖ Отражение затрат, информация по которым поступает после принятия ОС к учету. Отражение в учете фактически эксплуатируемых ОС, по которым не получены регистрационные или разрешительные документы

❖ ОС, требующие монтажа: особенности учета, налоговые риски

❖ Особенности учета безвозмездно поступивших объектов ОС: от взаимозависимых лиц, от сторонних лиц, в порядке государственной помощи

❖ Нововведения в учете объектов ОС: понятие компонента и сложного объекта учета ОС; включение в стоимость ОС обязательств по их ликвидации и рекультивации земель

❖Приобретение ОС на условиях отсрочки платежа, учет процентных расходов при покупке ОС за счет заемных средств

❖ Амортизация ОС в 2018 году

❖ Определение срока полезного использования ОС в бухгалтерском и налоговом учете

❖ Выбор способа амортизации

❖ Особенности амортизации ОС, бывших в употреблении

❖ Амортизационная премия в налоговом учете

Неамортизируемые объекты ОС: сопоставление бухгалтерских и налоговых требований

❖ Восстановление ОС: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

❖ Различия между ремонтом и иными способами восстановления ОС (реконструкция, модернизация). Достройка (дооборудование) ОС

❖ Документальное оформление операций по восстановлению ОС

❖ Порядок начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете после завершения реконструкции/модернизации ОС. Налоговые риски и нарушения

❖ Контроль сохранности ОС. Выбытие ОС по различным основаниям

❖ Инвентаризация ОС: требования к проведению, отражение итогов в бухгалтерском учете, налоговые последствия (НДС, налог на прибыль, НДФЛ). Материальная ответственность работников организации за нарушения сохранности ОС, и возможности взыскания нанесенного ущерба

❖ Списание ОС по причине невозможности дальнейшего использования. Налоговые риски. Оформление процессов «длительного выбытия» ОС

❖ Оценка материалов, полученных при ремонте (разборке, ликвидации) ОС: новое в НК РФ, требования РСБУ «Учет запасов»

❖ Учет продажи ОС. Безвозмездная передача ОС Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал

❖ Частичная ликвидация ОС, кража (хищение) ОС, утрата ОС в связи с чрезвычайными ситуациями: отражение в учете

❖ Отдельные виды операций с ОС в бухгалтерском и налоговом учете

❖ Особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций с недвижимостью

❖ Аренда ОС: типичные ошибки учета и налоговые риски, капвложения в арендованные объекты в бухгалтерском и налоговом учете

❖ Лизинг ОС (для лизингополучателя): отражение в бухгалтерском учете по действующим нормам и в проектируемом РСБУ «Учет аренды», налоговые риски, проблемные вопросы (задержка поставки лизингового имущества, досрочный выкуп и пр.)

❖ Раскрытие информации об ОС в отчетности

❖ ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ